根据《中华人民共和国审计法》第十九条的规定，365彩票官方正版下载_365bet体育开户网址_office365人工客服电话审计局派出审计组自2022年2月25日至4月25日，对365彩票官方正版下载_365bet体育开户网址_office365人工客服电话财政局（以下简称“区财政局”）2021年度区本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。并延伸审计调查了株洲循环经济投资发展集团有限公司(以下简称“循环集团公司”)、区城管局、区工程事务中心、区组织部、区发改局、区科工信局、区商粮局、区优化营商环境协调事务中心、区疾控中心、区纪委、区教育局、区妇幼保健院、响石岭街道办事处、清水塘街道办事处、湖南联诚轨道装备、中车株洲电机有限公司、区株洲中车时代半导体有限公司、株洲九方铸造股份有限公司、株洲智慧新能源服务有限责任公司等单位相关资金的管理及使用情况。区财政局及相关部门对审计工作给予了积极的配合。区财政局及有关单位对其提供的财务会计资料及其他相关资料的真实性和完整性负责。365彩票官方正版下载_365bet体育开户网址_office365人工客服电话审计局按照审计准则的规定实施审计，现出具如下审计报告。

一、基本情况

（一）被审计单位基本情况

区财政局根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规，开展预算编制、预算执行、国库管理等工作。其主要职能是承担区本级各项财政收支管理的责任；负责编制区本级年度财政预算草案并组织执行；汇总全区财政总决算与部门决算；负责向区人民代表大会报告全区和区本级预算及其执行情况，向区人大常委会报告财政决算情况；负责审核批复部门（单位）的年度预、决算；深化预算改革，推进财政支出绩效评价工作。目前365彩票官方正版下载_365bet体育开户网址_office365人工客服电话的财政管理体制是“按照中央统一部署，自1994年起实行分税共享财政体制，在划分事权的基础上，建立中央对地方的税收返还制度”。

(二）财政预算收支情况

1、一般公共预算收入执行情况：2021年区地方收入预算66282万元，报表反映实际完成51556万元，为预算的 77.78%，比上年下降 18.33 %。其中：税收收入完成42724万元，为预算48539万元的88%，同比下降7.58%；非税收入 8832万元，为预算17743万元的49.78%，同比下降47.7 %。

2、一般公共预算支出执行情况。2021年区本级一般公共预算支出年初预算数为136012万元，调整后预算数为174500万元；比上年决算数 174715万元减少215万元，减少0.12 ％。主要为：区本级一般公共预算支出 91575万元，为预算的52.48%；转移支付支出31000万元，为预算的17.76%；政府债券安排支出6100万元，为预算的3.5 %；上年结转支出17500万元，为预算的10.03％；其他调入支出15000万元 ，为预算的8.59%，列收列支支出13325万元，为预算的7.4%。        

3、收支平衡情况。2021年，一般公共预算收入51556万元，上级补助收入93561万元，上年结余17500万元，调入资金84141万元，债券转贷收入77906万元，安排预算稳定调节基金5000万元，收入合计329664。全区完成一般公共预算支出191109万元，上解支出32574万元，债券还本支出71306万元，安排预算稳定调节基金8475万元，支出合计329664万元（含年终结余 26200万元，系结转下年支出26200万元）。

    4、全区政府性基金收支决算情况。2021年，基金收入合计148200万元，其中上级补助收入为 93244 万元，上年结余 12556万元，专项债务转贷收入42400万元。基金支出总计148200万元，其中政府性基金支出 118073万元，调出基金15000万元，上解上级支出35万元，债务还本支出 10800万元，结转下年4292万元。

     5、社会保险基金预算执行情况。全区完成社会保险基金收入13321万元（不含城乡医保2020年数据），同比增加 987万元，同比增长8%。完成社会保险基金支出12862万元，同比增加273万元，同比增长2.1 %。本年收支结余459万元，累计结余 6504万元。

     6、政府债务情况。政府债务情况。截至2021年底，365彩票官方正版下载_365bet体育开户网址_office365人工客服电话债务余额1,668,917.28万元（不含农发基金57,095.51万元），其中政府债务余额323,638.31万元,占总体债务比例19.39%；隐性债务余额518,319.77万元，占总体债务比例31.06%；关注类债务余额173,489.53万元，占总体债务比例10.39%；经营性债务653,469.67万元，占总体债务比例39.16%。

二、审计评价意见

在经济下行的压力持续增加下，区财政全面贯彻落实培植税源，增收节支等相关政策，在区委区政府的正确领导下，2021年财政运行总体平稳。

1、应对经济下行压力，开展365彩票官方正版下载_365bet体育开户网址_office365人工客服电话财源建设。区依法依规组织收入，摸清家底，以问题为导向，注重分工协作，明确堵漏清收具体措施，挖潜税收收入，全年完成地方收入5.15亿元。

2、精打算盘，节支裕民。深化不折不扣落实过“紧日子”要求，严控一般性支出，“三公”经费只减不增。在财力捉襟见肘的情况下，集中有限财力确保“三保”等重点领域支出保障。

3、防控风险，坚守底线。制定《365彩票官方正版下载_365bet体育开户网址_office365人工客服电话隐性债务、关注类债务风险应急处置预案》， 2021年末，365彩票官方正版下载_365bet体育开户网址_office365人工客服电话债务率按湖南省、财政部口径分别降至350%、300%以下，较2020年末分别减少约100个百分点、60个百分点。按财政部口径，预计由红色预警地区降至橙色预警地区。

4、改革创新，持之以恒抓好管理。2021年推进财政管理工作的改革创新，提升治理效能，积极推进预算管理一体化系统建设，促进财政监督、绩效管理与预算编制、预算执行深度融合。

三、审计发现的主要问题及处理意见

此次审计按照省厅、市局方案要求，分政府采购与购买服务、政府债券、三高四新、社保资金、存量资金及库款保障、国有资产六大板块进行。六大板块发现主要问题如下：

（一） 政府采购与购买服务板块

1、财政部门未组织编制、批复政府采购及购买服务部

门预算

查看365彩票官方正版下载_365bet体育开户网址_office365人工客服电话2021年预算编制书，未见全区预算单位政府采购和政府购买服务项目预算。

违反了《中华人民共和国政府采购法》第六条的规定，《中华人民共和国预算法》第五十七条的规定。依据上述规定，应加强预算编制，将政府采购及购买服务纳入部门预算的编制范围。

2、 采购信息未按规定公开

2021年政府采购75个采购及政府购买服务合同未按要求自政府采购合同签订之日起2个工作日内，将政府采购合同在省级以上人民政府财政部门指定的媒体上公告。

违反了《中华人民共和国政府采购法实施条例》第五十条　采购人应当自政府采购合同签订之日起2个工作日内，将政府采购合同在省级以上人民政府财政部门指定的媒体上公告，但政府采购合同中涉及国家秘密、商业秘密的内容除外。依据上述规定，采购人应按要求及时公开采购信息。

3、未按规定使用电子卖场

将2021年电子卖场后台数据与全区预算单位国库集中支付数据进行对比，有37家预算单位在同一商家的国库集中支付金额超过电子卖场采购金额，经统计，该37家预算单位国库集中支付系统支付金额总计1302.47万元，同时对应商家电子卖场支付金额总计556.88万元，差额745.59万元，差额金额未按规定使用电子卖场进行采购。

《湖南省政府采购电子卖场管理办法》第十六条  采购人应按照部门预算、采购预算、资产配置限额标准和电子卖场的交易规则和流程进行采购规定。依据上述规定，应加强全区预算单位电子卖场的使用与管理，按照交易规则和流程进行采购。

4、未有效监管招标代理机构，项目招标资料出现错误

审计组抽查政府采购项目6个，业主单位：区工程中心，涉及招标资料错误项目4个，占比高达67%。（1）招标资料中出现“张冠李戴”现象，如365彩票官方正版下载_365bet体育开户网址_office365人工客服电话城市更新指挥部办公场所装修工程项目备案资料中的《确认书》及《承诺书》项目为365彩票官方正版下载_365bet体育开户网址_office365人工客服电话枫叶中学足球场、跑道及周边道路改造工程项目； 响石岭石峰西门处小游园建设工程（补充增加）项目资料中应装订该项目的财评表及立项批复，却装订了田心干渠-大冲支渠绿化生态提质工程财政评审意见表及立项批复。（2）招标资料中缺少必要资料，如365彩票官方正版下载_365bet体育开户网址_office365人工客服电话城市更新指挥部办公场所装修工程项目资料缺少合同公告资料，365彩票官方正版下载_365bet体育开户网址_office365人工客服电话城市更新指挥部办公场所装修工程项目投标方资料中缺少部分造价咨询机构的资质证书，存在废标风险。

违反了《365彩票官方正版下载_365bet体育开户网址_office365人工客服电话政府投资项目管理办法》（株石办发〔2020〕7 号）“第十八条政府投资项目建立健全工程档案，业主单位须严 格收集从项目立项到工程竣工验收等各环节的文件资料，按照相 关规定进行整理、归档。推行工程档案资料管理信息化，建立工程管理信息平台，实时监管、实时查询、信息共享。”的规定。依据上述规定，应加强对政府采购项目招投标环节的管理，对不符合要求的代理机构，不予使用。

5、未按设计要求编制预算书

荷叶塘干渠景观长廊建设工程项目，合同金额：102.59万元，该项目初步设计的审查意见于2021年11月23日出具， 2021年10月29日株洲市园林绿化中心组织专家召开了该项目的初步设计审查会，该报告第四大点第14小点“计算了成活期养护，日常养护就不需计算了，建议修改”。但该项目造价咨询报告（预算编制）出具时间为2021年11月1日，预算书苗木计算了成活期养护和日常养护费用，未采纳初步设计审查意见。

《365彩票官方正版下载_365bet体育开户网址_office365人工客服电话政府投资项目管理办法》(株石政发[2017]3号)株洲市365彩票官方正版下载_365bet体育开户网址_office365人工客服电话政府投资建设项目流程图的规定。依据上述规定，应加强对政府采购项目流程管理，严格按照流程图的规定执行。

 (二）政府债券板块

1、政府债券申报发行及绩效管理方面存在的问题

（1）债务精细化管理仍有较大提升空间

现有债务项目系统主要从预算管理和债券管理两个维度对本级政府性债务落实“借用还”管理，但对债务项目的管理仅停留在“登记统计”上，对债务项目缺少实施过程及实施效果的监督管理，债务项目全生命周期管理功能欠缺。

（2）项目融资平衡方案太过理性化，不能覆盖支出

轨道交通创新创业园园区建设项目及田心高科园基础设施建设工程项目《预期收益与融资平衡方案》项目融资平衡方案无项目单位在项目融资平衡方案上盖章，编制主体不明确，且还本付息测算未涵盖全部自融贷款情况；且各项目仅“一案两书”中有还本付息预测计划，项目单位并未根据各单位实际利率编制还本付息计划。

轨道交通创新创业园园区建设项目与高科园基础设施建设工程项目均以轨道公司双创园收益作为还贷来源。《预期收益与融资平衡方案》预计产生出租收益80,514.41万元（不含车位出租收入），实际轨道公司在标厂出租率只达57.28%，2018年至2021年亏损13,742.39万元，收益暂时不能覆盖支出。

  以上违反了《湖南省政府债券专项管理暂行办法》（湘财债管〔2021〕18号）第十六条及第十八条、《中共中央办公厅、国务院办公厅关于做好地方政府专项债券发行及项目配套融资工作的通知》（厅字〔2019〕33号）的规定。

根据上述规定，区政府、项目单位等应加强项目融资论证和风险评估，充分论证项目预期收益和融资期限及还本付息的匹配度，合理编制项目预期收益与融资平衡方案。

（3）债券申报项目前期准备不充分，绩效管理欠缺

政府债券申报项目未开展事前绩效评估，项目单位申报项目和申请专项债券资金时未同步设定绩效目标，未建立项目资金绩效跟踪监测机制。

  以上违反了《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）、《湖南省政府债务项目绩效管理暂行办法》（湘财绩〔2020〕12号）第九条及第十四条、《地方政府专项债券项目资金绩效管理办法》（财预〔2021〕61号）第八条及第十八条、《湖南省政府债务项目绩效管理暂行办法》（湘财绩〔2020〕12号）第五章的规定。

根据上述规定，区财政、区发改及项目主管单位等部门应加强项目管理，做好事前绩效评估，合理规避投融资风险；

全面设置部门和单位整体绩效目标、政策及项目绩效目标，加强项目全过程绩效管理；应建立项目资金绩效跟踪监测机制，发现问题及时纠正并告知同级财政部门。

2、政府债券项目资金使用管理方面

（1）专项债券资金使用进度较慢9,824.7万元

365彩票官方正版下载_365bet体育开户网址_office365人工客服电话2020年及2021年专项债累计到位46,000万元，支出36,175.3万元，结余9,824.7万元，资金使用率79%。其中田心高科园基础设施建设工程项目结余6,684.76万元，轨道交通创新创业园园区建设项目结余1,439.94万元（含2022年1月区财政下拨2200万元），365彩票官方正版下载_365bet体育开户网址_office365人工客服电话老旧小区改造项目结余1,700万元。

    以上行为违反了《关于加快地方政府专项债券发行使用有关工作的通知》（财预〔2020〕94 号）第六条、《关于做好地方政府专项债券发行及项目配套融资工作的通知》（厅字[2019]33号）第三条的规定。

根据上述规定，区财政及项目单位等部门应抓紧安排已发行未使用的新增专项债券资金投入使用，做好与近期下达批次的新增专项债券资金使用的衔接，加快专项债券资金使用进度，尽快形成实物工作量；确保项目质量，提高债券资金使用进度

（2）自有资金未到位，项目资金缺口大，项目未全部启动

经抽查，高科园基础设施建设工程项目的《融资平衡方案》中，截止目前循环集团应投入60,599.89万元，实际投入52,321.91万元，其中专项债资金投入44,000万元，自有资金投入8,321.91万元。项目实际总投入达到总投资88,900万元的58.85%，低于计划投资比例7.15个百分点。由于自有资金36,578.09万元未到位，导致“一案两书”中的高新技术创新创业中心项目及5G高智能产业试验基地项目未启动。

高科园轨道交通创新创业园园区建设项目的《融资平衡方案》中，截止目前循环集团应投入38,344.49万元，实际投入28,159.6万元，全部为专项债资金投入28,159.6万元，自有资金22,344.49万元未到位。项目实际总投入仅达到总投资67,344.49万元的41.81%，低于计划投资比例15.19个百分点。

   以上违反了《湖南省政府专项债券管理暂行办法》（湘财债管〔2021〕18号）第三十七条的规定。

根据上述规定，循环集团应规范资金使用，严格按融资平衡方案或立项批复文件中列明的建设范围和用途使用债券资金，确保尽早形成实物资产。

（3）一般债券资金使用进度未达预期1,502.85万元

政府一般债券2020年及2021年累计新增发行14,000万元，其中：2020年发行7400万元、2021年发行6600万元。截至2021年末，因部分项目结算进度缓慢，上述债券资金中有1502.85万元结存在项目单位超过1年，占比10.73%。其中：区工程中心新民路口主排渠黑臭水体治理及上游污水治理资金结余150.71万元；循环集团城市防洪排涝设施建设及联诚路提质等基础设施建设结余879.69万元；区城管局365彩票官方正版下载_365bet体育开户网址_office365人工客服电话建宁驿站新建项目结余468.27万元；区卫健局公共卫生体系及医疗救治体系建设结余4.18万元。

    以上行为不符合《财政部关于做好地方政府债券发行工作的意见》（财库〔2019〕23号）第六条的规定。

根据上述规定，区财政及项目单位等部门应抓紧安排已发行未使用的债券资金投入使用，加快债券资金使用进度，尽快形成实物工作量；确保项目质量，提高债券资金使用进度。

（三）三高四新板块

1、项目进展未达预期

株洲市清水塘老年人护养院建设项目划总投资2100万元，计划建成床位510张。截至2021年底，该项目累计投资901.34万元（全部为自有资金投入），占比仅达今年预计投入1350万元66.77%，已建成床位363张，床位建成率71.18%。

2、中央预算资金使用率偏低

365彩票官方正版下载_365bet体育开户网址_office365人工客服电话以南峰村老旧小区配套设施改造项目争取“三高四新”专项资金3291万元，支出进度0%。自有资金应投入4,260万元，实际投入4,765.99万元。湘氮生活区周边老旧小区配套设施改造项目争取“三高四新”专项资金1773万元，支出573.42万元，结余1,199.58万元。

3、项目未开工，资金未发挥效益。

365彩票官方正版下载_365bet体育开户网址_office365人工客服电话井龙安置小区配套基础设施建设项目（规划支路三）经区发改株石发改审【2021】9号批复，原则上同意株洲市365彩票官方正版下载_365bet体育开户网址_office365人工客服电话工程建设服务中心为业主单位，工程费用1277.86万元（总投估算2367.99万元）。截止目前，该项目专项资金544万元已下达指标至区工程中心，但项目暂未开工。

以上1-3违反了《企业投资项目事中事后监管办法》第三章 第十三条（三）是否按照备案的建设地点、建设规模、建设内容进行建设的规定。根据上述规定，应该加强对项目事中监督，严格按照备案要求进行建设。

4、未建立人才诚信体系或机制、人才预测预警及人才发展年度报告等相关制度

违反了中共中央《关于深化人才发展体制机制改革的实施意见》（中发〔2016〕9号）“（六）完善人才诚信体系，建立失信惩戒机制”。《湖南省高新技术发展条例》（2019年修订版）第三十四条“县级以上人民政府应当将高新技术人才队伍建设纳入人才发展规划，注重科技领军人才、卓越工程师和创新团队以及紧缺技能人才的培养，建立高新技术人才目录库，搭建人才信息服务平台，提供人才供求信息”，第四十一条“县级以上人民政府应当建设人才公共服务体系，健全科技人才流动机制，鼓励科研院所、高等院校和企业创新人才双向交流”。《湖南省高新技术发展条例》（2019年修订版）第三十四条“县级以上人民政府应当将高新技术人才队伍建设纳入人才发展规划，注重科技领军人才、卓越工程师和创新团队以及紧缺技能人才的培养，建立高新技术人才目录库，搭建人才信息服务平台，提供人才供求信息”。

根据上述规定，应加强人才管理，及时建立人才诚信体系或机制、人才预测预警制度及及时建立人才发展年度报告制度。

（四）社保基金板块

1、未及时收缴征地农民社保金4715.95万元

经延伸区土地事务服务中心，对2011-2021年365彩票官方正版下载_365bet体育开户网址_office365人工客服电话征地拆迁项目收集资料119个，项目补偿额合计99013.3168万元，项目预算社保额合计8675.7896万元，已缴纳社保合计3959.8366万元。经资料数据统计，有80个项目存在（2018年后41个）应缴未交社保金4715.95万元。

违反了株国土资发[2018]3号《株洲市征地拆迁资金管理办法》第十一条“……区征管办从征地补偿费提取10%划入区财政社保资金专户。”的规定》。根据上述规定，区财政应及时收缴征地农民社保金。

2、向不符合条件人员支付养老保险待遇

小集体退休人员孙瑞辉死亡后，多领养老待遇8555.7元，至审计日未退回。孙瑞辉死亡于2020年10月火化，管理系统反映发放养老保险金至2021年3月，多发5个月，每月1711.14元，计金额8555.7元。社保部门发现系统已停，因死者家属未来办理安葬费和抚恤金领款手续，暂时未能追回。

上述行为违反了原劳动和社会保障部办公厅《关于进一步规范基本养老金社会化发放工作的通知》（劳社厅发〔2001〕8号）第二款“各级社会保险经办机构要进一步完善离退休人员数据库，并使其与社会化发放数据库实现变更联动。要严格执行基本养老保险待遇的计算、审核程序，新增离退休人员从次月起发放基本养老金，死亡离退休人员从次月起停发基本养老金”的规定。

依据《中华人民共和国社会保险法》第十六条的规定，责成社保部门尽快追回，做好账务处理。

（五）存量资金及库款保障板块

1、国库库款保障水平不合理

365彩票官方正版下载_365bet体育开户网址_office365人工客服电话9月份库款保障水平为0.16，未在0.3至0.8的合理区间水平，占全年月份比例为8%。而12月份库款保障水平为1.97，未在0.3至0.8和合理区间水平内，占全年月份比例为8%。

违反了《湖南省财政厅关于进一步加强财政国库库款管理有关事项的通知》（湘财预〔2018〕26号）的“三、精准测算流量，加强库款管理。要建立健全财政国库库款预测预警监控管理长效机制，加强对库款运行情况的统计和分析。定期预测库款现金流量，按旬监控库款余额，根据支出需求，动态调控库底资金，坚决防范支付风险.......。”根据上述规定，区财政应加强库款的管理。

2、财政暂存暂付款清理不及时

截至2022年3月，365彩票官方正版下载_365bet体育开户网址_office365人工客服电话财政暂付款余额共 47668.51万元（剔除市对区借款57400万元）。其中，账龄3年以上 4753.65 万元（2017年含本年到2019年），占比4.52%；账龄5年以上18784.86万元（2014年含本年到2016年），占比17.88%；账龄8年以上的还有24129.98 （2013年及以前）万元，占比22.97%，未及时清理。

违反了《财政总预算会计制度》（财库[2015]192号）第二十一条“……暂付及应收款项是指政府财政业务活动中形成的债权，包括与下级往来和其他应收款等。暂付及应收款项应当及时清理结算，不得长期挂账。”《湖南省财政厅关于进一步加强市县暂付款清理有关事项的通知》湘财库〔2021〕15号的：“一、清理目标。（一）占支出比重高于5%的市县，三年比重降至5%以内，2021年清理完成三分之一。”根据上述规定，区财政应加强暂存暂付款的清理。

（六）国有资产板块

1、资产账实不符

（1）房屋及构筑物资产账实不符

行政事业性国有资产管理信息系统数据和单位申报数据发现26处账实不符。其中2处房屋未登账、10处已处置或移交未销账（已拆除7处，移交循环1处，拍卖或处置2处）、14处无法查证实物资产，需进一步落实。如田心中学原逸夫中学校区9套以息代租宿舍未入教育局或田心中学账，区国资管理部门无此资产登记信息属监管盲区。

违反了《行政事业性国有资产管理条例》第三十条各部门及其所属单位应当按照国家规定设置行政事业性国有资产台账，依照国家统一的会计制度进行会计核算，不得形成账外资产。第三十二条　各部门及其所属单位对无法进行会计确认入账的资产，可以根据需要组织专家参照资产评估方法进行估价，并作为反映资产状况的依据。第三十五条　各部门及其所属单位处置资产应当及时核销相关资产台账信息，同时进行会计处理。根据上述规定，区财政国资部门应及时将资产的相关信息及时登入账簿，确保账实相符。

（2）车辆账实不符。

资产未登账、未录入国资系统10台车；国资系统车辆中37台单位实际已移交或处置未销账，账面价值151.34万元，（已处置21台、城管2台被盗、已移交循环2台，已移交未销账4台），政府办、组织部、财政局共8台已无实物但未进行相应的处理（但已完成折旧净值为0元）。

违反了《行政事业性国有资产管理条例》第三十条　各部门及其所属单位应当按照国家规定设置行政事业性国有资产台账，依照国家统一的会计制度进行会计核算，不得形成账外资产。第三十二条　各部门及其所属单位对无法进行会计确认入账的资产，可以根据需要组织专家参照资产评估方法进行估价，并作为反映资产状况的依据。第三十五条　各部门及其所属单位处置资产应当及时核销相关资产台账信息，同时进行会计处理。根据上述规定，区财政国资部门应及时将资产的相关信息及时登入账簿，确保账实相符。

2、资产闲置

（1）房屋及构筑物资产闲置

4处房屋资产闲置，包括原十二中校区（2021年5月移交循环）、提质改造后的白马幼儿园、住建局住房1套、技术装备站原办公场所（原李家冲社区）。

（2）专业设备闲置

 区妇幼保健院收上级调拨的全自动酶标仪、阴道镜、黄疸议、胎心监护仪，6台冰箱，儿童智能上下肢主被动康复训练机、儿童心理行为测评仪系统、儿童智力筛查仪等部分未拆封闲置，部分资产验收时间为2018年均未投入使用，价值67.3万元；区卫生计生综合监督执法局未拆封相机2台闲置未投入使用，价值7000元；铜塘湾卫生服务中心尿液分析仪、全自动生化分析设备（价值70万元）、煎药机、熏蒸床2台闲置未投入使用，价值78.5万元。

 以上违反了《行政事业性国有资产管理条例》第十八条　县级以上人民政府及其有关部门应当建立健全国有资产共享共用机制，采取措施引导和鼓励国有资产共享共用，统筹规划有效推进国有资产共享共用工作。根据上述规定，区财政国资部门应及时加强各项资产的使用，确保资产发挥效益。

3、房屋土地未及时办理资产产权登记。

有11处房屋未及时办理资产产权登记。（1）城市管理和综合执法局土地为原365彩票官方正版下载_365bet体育开户网址_office365人工客服电话法院老办公场所未过户；（2）教育系统10个校区或部门土地、房屋未及时办理资产产权登记。如清水塘学校清水塘学校（含原化工厂子弟学校）土地23004.3㎡及房产面积12106.78㎡均未办产权证、新明小学教育用地6980㎡未办权记、北星小学土地16500㎡未办权证。

违反了《行政事业性国有资产管理条例》第四十条　各部门及其所属单位对需要办理权属登记的资产应当依法及时办理。对有账簿记录但权证手续不全的行政事业性国有资产，可以向本级政府有关主管部门提出确认资产权属申请，及时办理权属登记。根据上述规定，各部门应及时办理权属登记。

4、未及时收取国有资产有偿使用收入

（1）、国有资产被其他单位（企业）违规占用。

2017年4月至今，湘天桥老清水塘办事处办公场地0.06万平方米被365彩票官方正版下载_365bet体育开户网址_office365人工客服电话温馨养老院违规占用。2014年至2017年4月份区政府用清水塘老办事处办公楼与北区人民医院2层楼置换使用，置换资产区政府在2017年4月已归还，由于房屋置换使用时间终止未及时清理、盘点导致被365彩票官方正版下载_365bet体育开户网址_office365人工客服电话温馨养老院违规占用，至今仍未收回。

违反了《行政事业性国有资产管理条例》第十四条　各部门及其所属单位应当加强对本单位固定资产、在建工程、流动资产、无形资产等各类国有资产的管理，明确管理责任，规范使用流程，加强产权保护，推进相关资产安全有效使用。根据上述规定，各部门应规范使用流程，加强产权保护，推进相关资产安全有效使用。

（2）、未及时收取国有资产有偿使用费。

报亭学校并入清水塘学校房屋面积共3586㎡，由教育局将整个校区出租，租金20万元/年，2020.11-2021年10月30日租金20万元未缴纳。

违反了《行政事业性国有资产管理条例》第二十六条　各部门及其所属单位应当及时收取各类资产收入，不得违反国家规定，多收、少收、不收、侵占、私分、截留、占用、挪用、隐匿、坐支。根据上述规定，各部门应规范使用流程，加强产权保护，及时收入国有资产有偿使用费。

5、房屋及构筑物未转入固定资产

6处在建工程已交付使用未转入固定资产。包括：365彩票官方正版下载_365bet体育开户网址_office365人工客服电话公共卫生服务综合大楼、5个社区卫生服务中心大楼建设、新华书店社工站（邻里中心）改造工程、杨梅塘小学食堂、清水塘学校食堂建设、曙光学校综合楼新建），截止2021年12月底累计投资9261.57万元。1处在建工程（设备安装）已交付使用未转入固定资产。365彩票官方正版下载_365bet体育开户网址_office365人工客服电话绿心区域森林防火智能监控系统安装工程（二期）项目设备安装项目于2019年12月验收并完成结算投入使用，累计投资额99.68万元，在建工程未及时转固定资产。1处在建工程（设备安装）已交付使用未转入固定资产。365彩票官方正版下载_365bet体育开户网址_office365人工客服电话绿心区域森林防火智能监控系统安装工程（二期）项目设备安装项目于2019年12月验收并完成结算投入使用，累计投资额99.68万元，在建工程未及时转固定资产。

违反了《行政事业性国有资产管理条例》第三十一条　各部门及其所属单位采用建设方式配置资产的，应当在建设项目竣工验收合格后及时办理资产交付手续，并在规定期限内办理竣工财务决算，期限最长不得超过1年。各部门及其所属单位对已交付但未办理竣工财务决算的建设项目，应当按照国家统一的会计制度确认资产价值。根据上述规定，各部门应及时办理竣工决算，及时将在建工程转为固定资产。

四、审计建议

1、加强政府采购及购买服务项目监管。要从预算编制开始，加强政府采购和购买服务的预算编制，要对政府采购及购买服务项目采取跟踪管理模式，从项目计划、项目实施、项目验收实行全生命周期管理，尤其加强项目招投标环节的监督，对发现的违规问题，严格追究责任。

2、加强对专项债券资金的监管，提升专项债券资金使用效益。加强对专项债券资金的常态化监管，及时了解掌握专项债券资金的使用情况，加快滞后项目进度，根据项目进度合理支付专项债券资金，防止专项债券资金沉淀，推动其尽快形成有收益的资产。推进平台公司转型，增强抗风险能力。

3、紧跟省、市步伐，加强推进365彩票官方正版下载_365bet体育开户网址_office365人工客服电话三高四新工作任务进程，强化“三个高地”先进制造业组和科技创新重点任务清单的落实，根据湖南省招商引资工作的若干政策措施的实施细则，促进平台经济的发展。加强人才管理，为引进高、精、尖人才提供保障与支持。

4、要加强对养老保险基金使用及运行管理，严禁新增无编人员参加机关事业单位缴费，减轻财政预算支出压力；强化基金预算执行和基金的筹集。建议财政组织力量及时清理，建立健全内控制度，做到项目有明细，社保金欠交有清单、有台账，全面管控财政专项资金。

5、强化库款管理，防范支付风险，做到库款与支付水平相匹配。要建立健全制度，及时清理往来款项。此次审计过程中还有账龄在8年以上的往来款项，财政应派专人进行清理，该收回的要及时收回，不能及时收回的要查明原因、落实责任。

6、建立健全国有资产管理部门工作体制，财政国资部门要签总头，将国有资产的管理工作职责落实到部门、到岗位、到人员；每个单位都要建立有效的国有资产台账，如实登记并及时更新资产的相关信息；最重要的是要建立国有资产责任追究制度，对于违规侵占资产、违规处置资产的行为进行严肃处理。

   本报告有关内容，365彩票官方正版下载_365bet体育开户网址_office365人工客服电话审计局将依法向社会公告。

对本报告指出的问题，请365彩票官方正版下载_365bet体育开户网址_office365人工客服电话财政局自收到本报告之日起60日内整改完毕，并将整改结果书面报告365彩票官方正版下载_365bet体育开户网址_office365人工客服电话审计局。其中与365彩票官方正版下载_365bet体育开户网址_office365人工客服电话审计局公告事项相关的问题整改结果，请365彩票官方正版下载_365bet体育开户网址_office365人工客服电话财政局在整改期限截止后依法向社会公告。365彩票官方正版下载_365bet体育开户网址_office365人工客服电话审计局将视情况对整改结果进行检查，并将检查情况向社会公告。