（提请2019年8月29 日区第五届人大常务委员会第26次会议审议）

区审计局局长  丁建国

主任、各位副主任、各位委员：

我受365彩票官方正版下载_365bet体育开户网址_office365人工客服电话政府委托，向365彩票官方正版下载_365bet体育开户网址_office365人工客服电话人大常委会报告2018年度365彩票官方正版下载_365bet体育开户网址_office365人工客服电话财政预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

2018年是改革开放40周年，在区委、区政府的正确领导下，365彩票官方正版下载_365bet体育开户网址_office365人工客服电话财政及预算单位认真贯彻区人大及常委会有关决议，面对化债与发展的平衡压力、轨道交通产业结构单一且产业回暖低于预期、经济动能新不足以补旧小不足以补大的情况，创新实干，主动作为，狠抓财政收入，优化财政支出，强化财政监督，努力提升财政工作科学化、精细化管理水平，有力地促进了365彩票官方正版下载_365bet体育开户网址_office365人工客服电话经济社会健康可持续发展。

――严格征管，保收入。区财政积极应对经济下行压力持续，通过对财政收入运行的监测和分析，面对国家减税降费计划及上级压减不合理非税收入、清水塘搬迁改造等情况和“营改增”全面实施所带来的减收影响，采取措施抓财源建设凝心聚力抓组织协调、抓综合治税、抓清查清缴，财政收入实现平稳增长。积极扶持房地产、建安行业发展，出台《365彩票官方正版下载_365bet体育开户网址_office365人工客服电话促进房地产业和建安产业持续健康发展的八条政策（试行）》，加大房地产开发力度，刺激建材市场的消费，促进财政增收。2018年1-12月，全区完成一般公共预算收入15.43亿元，同比下降23.86%。一般公共预算支出20.08亿元，同比增长4.61%，财政运行基本平稳。

――优化结构，保民生。2018年区财政预算支出坚持从严控制三公经费,大力压缩一般性支出,集中财力向民生社会覆盖，向社会事业延伸，加大对脱贫攻坚、医疗卫生及社会保障救助、教育等民生方向投入，全年公共预算支出完成20.08亿元，民生支出达到16.57亿元，占财政支出的比重为82.53%。支持社会保障和就业支出1.5亿元，安排66.7万元为全区50%以上重度残疾人购买意外伤害与疾病住院综合保险；高龄老人生活补贴扩面提标66.7%；残疾人两项补贴分别提高40%、16%；落实清水塘搬迁就业补助政策379万元。医疗卫生与计划生育支出8659万元，重点支持了公卫大楼建设和城乡居民医疗保障。安排城乡居民医保区级补助和大病再次补偿资金1003万元，大病补偿惠及人次达410人；计生特困家庭的扶助金和慰问金分别提高到每年9600元、1000元。教育支出3.63亿元，其中：安排义务教育经费3300万元，重点解决消除“大班额”问题；安排学校提质改造及建设资金8200万元；落实“教育六条”政策681万元。大力支持“美丽乡村”建设和环保督察“回头看”项目整改，安排绿心地区工业项目退出及修复资金5000余万元，实现绿心地区内52个工业项目全面关停、70家生猪养殖场全面退出；安排2315万元整治白石港、下河街等20个排污口。城乡社区支出6.52亿元，在网格化建设、老旧小区改造、农贸市场改造、厕所革命、生活污水处理等方面重点发力，有效改善了居民生活环境，为全区社会各项事业健康发展做出了贡献。

――深化改革，出效益。深化预决算公开，将村、社区、街道全部纳入公开范围，公开率达到100%；推进预算绩效管理改革，对区本级所有一级预算单位整体支出和运行效果开展绩效评价，修订了《关于365彩票官方正版下载_365bet体育开户网址_office365人工客服电话党政机关事业单位公务用车购置审批有关事项的通知》，完成区属国有企业的公车改革，出台了《365彩票官方正版下载_365bet体育开户网址_office365人工客服电话区属国有企业的公务用车制度改革实施方案》，加强国有资产管理，积极盘活国有资产，推进资产集中统管，清理各类资产173.6亿元，将106处资产移交给循环集团，10处资产移交给区机关事务局,出台国有资产分类管理办法。加强平台公司监管，出台《株洲循环集团公司重大事项管理办法》。完成“智慧校园”的试点工作，对社区经费体制进行改革，制定《365彩票官方正版下载_365bet体育开户网址_office365人工客服电话社区及网格化人员经费预算管理方案（试行）》。

――提升管理，防风险。全面清理核实债务总量，合理锁定政府隐性债务。截至2018年12月底，政府隐性债务余额为61.93亿元，其中：区循环公司58.42亿元、区轨道公司3.5亿元、区商粮局粮食和供销挂账0.01亿元。同时编制化债方案，积极稳妥化解存量债务，帮助平台公司走市场化转型道路，提高市场运营能力，增强“造血”功能。

一、 财政预算执行及其他财政收支审计情况

本次审计，主要是对365彩票官方正版下载_365bet体育开户网址_office365人工客服电话财政局（以下简称区财政局）2018年度区本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。并延伸开展了学前教育专项资金绩效审计调查、就业专项资金绩效审计调查情况及相关资金的管理使用情况。审计结果表明，2018年区级财政管理水平进一步规范，各项财政管理体制改革取得新的进展，区级财政预算执行情况较好，实现了收支平衡，但仍然存在一些财政收入质量、部分财政资金使用效益不高和预算编制不够科学、细化、虚增预算收入等需要改进的问题。部门单位仍存在预算管理不严格、违反财经法律法规、财务核算不规范等现象。主要表现为：

   （一）年初预算编制不够细化

1.预算共安排公共专项 89546万元，剔除列收列支24100万元后，有公共专项65446万元，占一般公共预算支出126359.9万元的51.79%。其中：财政类安排经济发展和人才奖励资金1000万元，微民生专项100万元，产业引导资金1000万元（含知识产权配套资金20万元），人才引进专项资金50万元，采购费700万元，重点项目工作经费8000万元，均未细化到具体单位。行财类比2017年9911.4万元增加3894.6万元，增长39.29%，财政类比2017年60175.64万元增加2990.16万元。在预算编制上二次分配比例过高，预算仍需细化。

2．上级专项转移支付指标和动用部分预算稳定调节基金未编入调整预算。

（1）2018年共收到上级下拨指标46389.51万元，剔除提前下达的转移支付9810.73万元后36578.78万元，未编入调整预算。

（2）查看株石常发（2018）20号关于批准2018年区本级财政预算调整方案的决议，人大通过的调整预算追加调入预算稳定调节基金是1.64亿元，加上年初预算调入预算稳定调节基金1.37亿元，为3.01亿元，实际动用预算稳定调节基金是3.384亿元，有3740万元未通过人大审议。

（二）虚增一般预算收入12763.06万元，虚增非税收入11665万元

1. 2018年区非税局收到365彩票官方正版下载_365bet体育开户网址_office365人工客服电话征地工作协调管理办公室1500万元、清水塘片区棚改项目征收指挥部2515万元、株洲市365彩票官方正版下载_365bet体育开户网址_office365人工客服电话清水塘老工业区搬迁改造指挥部350万元四项“工作经费”共计4365万元，上述资金作“其他收入”上缴石峰区国库，工作经费不是非税收入，不应作非税收入上缴。

2．区非税局2018年将株洲循环集团上交的资金7300万元，先列作非税收入，后将其作为“国有资产（资源）有偿使用收入”上缴365彩票官方正版下载_365bet体育开户网址_office365人工客服电话国库7300万元。实际株洲循环集团并无此项收入，造成虚增一般预算收入及非税收入7300万元。

3. 区非税局“应缴本级国库收入”2017年末余额为4557.34万元，实为循环集团上缴到区非税局而当年未缴国库的金额，上述资金于2018年全部作为“国有资源（资产）有偿使用收入”上缴国库4557.34万元。2018年4月国库退库3459.28万元（直接退至循环集团），造成虚增一般预算收入1098.06万元。

以上共计虚增一般预算收入12763.06万元，虚增非税收入11665万元。

（三）非税收入未及时上缴国库783.45万元

1.365彩票官方正版下载_365bet体育开户网址_office365人工客服电话非税局汇缴结算专户“应缴本级国库收入”2018年末余额为79.15万元，未及时上缴国库。

2. 365彩票官方正版下载_365bet体育开户网址_office365人工客服电话非税局汇缴结算专户 “待查收入”2018年末余额为704.30万元，未及时确认收入并缴入国库（其中2018年11月末待查收入余额为402.47万元）。

（四）未及时分配上级转移支付资金 695万元

截止2018年12月31日有50笔市下指标下拨时间超过60天，共涉及金额5436.38 万元，在这50笔中有8笔市下指标下拨时间超过1年以上，共涉及金额695万元。

（五）违规退库3459.28万元

2018年4月365彩票官方正版下载_365bet体育开户网址_office365人工客服电话国库退库3459.28万元（直接退至循环集团），人为调节国库收入入库进度。

（六）部分预算执行不到位，导致资金沉淀、未发挥效益，金额为490.4万元

2018年全区医养结合200万元、农村公路整修180万元，困难群体补助500万元等3项公共专项资金，年初预算安排880万元，当年拨付389.6 万元（医养结合84.6万元，困难群体补助305万元），490.4万元未使用，执行率为55.73 %，导致财政资金沉淀没发挥效益。

（七）预备费安排科目不合规及预备费的动用未完全用于突发事件

1.2018年年初预算安排预备费800万元，列入其他支出科目，未单独在预备费科目反映。

2.2018年区级决算草案07表《2018年度区本级一般公共预算支出预算变动及结余、结转情况录入表》的变动项目中动支预备费1300万元，其中：其他城乡社区增加500万元，年初在其他支出安排800万元（预算未列预备费科目）；另据抽查在预备费中安排了工作经费：森林重点火线综合治理二期工程项目工作经费51220元，2018年度危死树砍伐经费150000元，金盆岭垃圾场环保整治专项资金150000元，湖南省电子政务内网分级保护项目建设经费200000元，合计551220元，不是用于突发事件。     

（八）欠上级财政款项62356.93万元

2018年与上级往来年初余额（贷）为7956.95万元，当年通过市局调拨资金和上级补助收入抵与上往来、及体制上解支出抵与上往来，2018年末余额累计（贷）62356.93万元，实际为区级财政欠市级财政的款项。

（九）财政往来资金未及时清理

2018年365彩票官方正版下载_365bet体育开户网址_office365人工客服电话总预算会计“其他应收款”期末余额311.35万元，其中已连续超过三年未收回的款项有：财信公司106.35万元；商行石峰支行150万元；北京大公天华会计师事务所有限公司株洲大唐分所25万元；天职国际会计事务所有限公司株洲分所30万元。

（十）就业专项资金1109.75万元滞留在账上，未发挥应有的效益

再就业资金专户2017年收到上级财政拨入的清水塘搬迁改造就业补贴资金3000万元，2017年共计使用11.01万元，2018年共计使用379.24万元（其中支付：区总工会职业技能大赛资金240万元、株洲日报晚报广告费8.8万元、灵活就业人员医疗保险补贴130.44万元），退还市财政局1500万元，2018年末社保专户结存资金1109.75万元滞留在账上，未发挥应有的效益。

（十一）延伸审计情况

1.延伸审计循环集团公司2018年收到区财政拨雪峰岭公园专项资金1600万元，到2018年底止账上余额780.77万元未使用。

2.延伸审计田心高科园，查看2018年市支持轨道交通产业发展资金3800万元，到2018年底实际支出1350万元，账上余额2450万元至2018年末未使用。

3．延伸审计区科技局（现合并为科技和工业信息化局）2018年预算安排产业引导资金405万元，到2018年底实际支出5.48万元，结余399.52万元至2018年末未使用。

4.延伸审计清水塘办事处、井龙办事处、田心办事处、劳动社会保障和最低生活保障管理服务站均未设置台账，专项资金使用不规范。同时5个街道及区征拆办共6家单位合计开设银行账户148个，开户数目较多。

5.区城管局未及时组织非税收入入库

（1）区城管局未按开票时间及时收缴非税收入，非税票据开票时间与实际入账时间不一致，2017年9月开票到2017年12月才入账时间延后3个多月。

（2）区城管局未按合同要求及时收回非税收入，区城管局与循环公司签订的合同约定收费时间是2017年7月底和12月底时间收费时间是2018年1月份和2月份。两次应付款时间分别延后几个月之久。

6. 2018年365彩票官方正版下载_365bet体育开户网址_office365人工客服电话总工会第一届“石峰”杯轨道交通产业暨全国和省第六届职工技能大赛株洲选拔赛项目共计收到区财政局社保股就业专项资金240万元，实际使用169.07万元,该项目已完成，区总工会账上仍结余资金70.93万元，未及时收回上缴区财政，采购株洲市广播电视台节目制作宣传服务18.351万元未进行政府采购。

(十二)决算草案审计情况

通过抽查国库科2018年民政局、教育局、卫计局城建局、残联、机关事务局等10个部门的决算，其中：残联三公经费中的招待费决算报表反映3907元，而账务系统反映为2524元，相差1383元；机关事务服务中心三公经费中的招待费决算报表反映49318元，而账务系统反映为1391元，相差47927元；车辆运行费决算报表反映2103346.36元，而账务系统反映为2120706.58元，相差17360.22元。

二、专项资金审计情况

365彩票官方正版下载_365bet体育开户网址_office365人工客服电话审计局认真贯彻落实区委、区政府和上级审计机关对审计工作的要求，不忘初心，牢记使命，创新开展“三位”审计（即学位、床位、岗位），重点对学前教育资金、就业资金开展绩效审计，确保民生资金的安全性和效益性。提高了人民群众的幸福感、获得感和安全感。

（一）就业补助专项资金绩效审计情况

通过就业补助专项资金审计发现：公益性岗位补助专项资金及灵活就业人员社保补贴资金的使用，在一定程度上促进了就业困难群体的帮扶就业工作，但也存在公共就业服务能力建设方面没有按预算实施、就业补助资专项资金部门预算不合理，执行各项就业补助资专项资金管理办法过程中有偏差，主管部门对项目实施单位的监督管理与考核不到位等12项问题，涉及问题金额194.78万元，严重影响了就业补助资专项资金的绩效发挥。我局对其存在的问题提出了8条针对性的审计建议。

（二）学前教育专项资金绩效审计情况

通过学前教育专项资金绩效审计发现：区教育局为了规范学前教育专项资金的管理和使用做了很多细致的工作，出台了一系列管理办法及操作细则。但是仍然存在学前教育专项资金预算不合理、资金结余量大、指标挪用等问题，2018年区教育局学前教育专项资金结余220.92万元，大量的结余资金没有充分使用，影响了专项资金的使用效果。同时在执行各项学前教育专项资金管理办法过程中有偏差，个别幼儿园存在违规搭车收费等问题，影响了学前教育专项资金的绩效发挥。我局对其存在的问题提出了7条针对性的审计建议。

三、平台公司资产、负债、损益及管理审计情况

365彩票官方正版下载_365bet体育开户网址_office365人工客服电话审计局创新性地开展的株洲循环经济投资发展集团有限公司2017年度资产、负债、损益及管理情况审计，在资产管理、投融资、内控管理、工程管理等方面查出各类不规范问题38个，如在资产管理方面存在资产闲置、被侵占、效率低等问题；在融资方面存在融资资金使用效益低，违规贷款、违规使用贷款资金、管理不规范，制度欠缺等问题；在工程管理方面存在管理制度尚不完善，项目质量、进度、成本三坐标管理效率低下等问题；在综合管理存在风险管理意识淡薄，暂未建立完整的内控体系，部分部门职责缺失等问题；在财务管理及核算方面存在企业内部会计监督制度不健全问题。我局对其存在的问题提出了38条针对性的审计建议。循环集团根据审计报告积极整改，健全公司内部管理体制，完善了相关制度，促进了公司规范化管理进程。

该审计项目获评株洲市审计局2018年度优秀创新项目。

四、政府性投资建设项目审计情况

2018年365彩票官方正版下载_365bet体育开户网址_office365人工客服电话审计局对区重点工程项目及社会关心的民生项目，如时代大道（田林路-荷花家园）南、北辅道工程、铜霞路二期等政府投资工程项目开展结算审计， 2018年1至12月，我局共完成工程类审计项目88个，总送审金额总送审金额35428.81万元，核减工程造价1645.42万元，综合核减率4.64%，提交专项审计报告88篇，审计意见193条。

下一步，我局将秉承“围绕中心，服务大局”的理念，尝试从区承担政府工程项目的建设单位中选取5至6家作为我们的顾问单位，由局班子成员每人负责1至2家单位，从项目的立项、财政评审、政府采购（招投标）、现场管理、概预算变更、结算办理等提供全过程的顾问服务，及时与建设单位进行交流，提出纠偏建议，督促其改正到位，将问题消灭在萌芽状态，促进参建各方规范建设程序、提高管理水平，促使国家建设资金经济有效使用。

五、审计整改情况

为落实党中央关于全面从严治党的部署要求，我局坚持“发现问题不查深查透不放手，发现问题不整改到位不放手”的原则。对全区2016年至2018年三年审计项目发现的问题进行督促整改，涉及到的问题达409个（财务类问题392个、基建类问题17个），涉及问题金额20.04亿元，已整改落实金额7.46亿元，问题全部整改到位351个，整改率为85.82%。并将审计整改工作纳入“五问工作法”考核，实现预安到月，考核到季，推动审计整改工作落到实处。确保达到“审计一个点，促进一个面；审计一个单位，规范一个行业；追责一个，教育一片”的目的。

六、加强财政管理的建议

(一)规范预算编制，加强预算执行管理。严格执行《预算法》及国务院关于加强预算编制的有关要求，细化基本支出和项目支出预算的编制。努力减少预算执行中的调整事项，动支预备费支出指标必须符合《预算法》的规定，促进预算单位加快预算执行进度。

（二）2016年预算稳定调节基金年初余额53012万元，2016年年末余额87037万元；2017年年末余额68810万元；2018年年末余额56074万元。财政收支矛盾越来越突出，预算稳定调节基金应做到量入为出，保证财政支出有充足的资金保障。

（三）遵守国家有关预算收入缴库的规定及时办理预算收入的缴库，不得滞留、占压应缴预算资金，办理退库要合规手续要齐全完备。

（四）严格规范财政专户开立程序、未经市财政部门核准一律不得新设立财政专户。禁止将财政专户资金借出周转使用，已经出借的限期收回，严格落实管理责任，要高度重视国库资金和财政专户资金管理工作，要及时督促整改发现的问题并跟踪问效。

(五)加强政府重大投资项目监管。充分做好政府投资项目的可行性论证，严格执行政府投资管理制度。通过查看已出的绩效报告，很多工程不够规范，应完善政府投资监督管理体系，加强项目招投标监督，加大对重大项目稽查和违法违规问题查处力度，严格责任追究。

(六)加强行政事业单位资产管理。加强对部门行政事业单位国有资产管理，理顺主管部门与所属事业单位行政和财务关系。把资产的真实完整（单位）、保值增值作为重点，建立透明、规范的资产管理体系，完善资产管理和使用等制度，不断提高行政事业单位国有资产管理水平。

（七）加强预算绩效管理，促进预算的科学合理编制。

抽查2017年预算项目，存在部分项目未立项，提质改造项目不合格的情况。在2018年年初预算教育预算资金时，在2017年年初预算安排区教育局4806.32万元的基础上增加到5066.65万元。由此可见，2017年的绩效评价结果未能真正运用，与预算安排存在“两张皮”，2018年没有及时调整区教育局的预算，预算绩效管理的作用尚未凸显。

（八）加强往来清理工作。建议财政局按照会计法的要求，组织专人对各项往来账进行清理，特别是对二级单位及平台公司的往来要督促其及时清理调整到位，保障账目清晰明了，资金的安全、完整。

本报告主要反映的是本级财政预算执行和其他财政收支审计中发现的主要问题。下一步我局将认真督促整改，在年底前向区人大常委会专题报告审计整改情况。

主任、各位副主任、各位委员，我们将在区委、区政府的正确领导下，全面贯彻落实党的十九大和十九届三中全会精神，自觉接受区人大的指导和监督，依法履行审计监督职责，锐意进取、尽责担当，为建设“一极三区”、推动石峰转型升级而努力奋斗！